Con la aprobación del Decreto Supremo 5383 sobre el incremento salarial para 2025, los trabajadores alcanzados por el RC-IVA tienen menos margen automático de deducción y deberán acumular más facturas mensuales para evitar la retención del impuesto.
El Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA) es un impuesto que grava los ingresos de las personas naturales en Bolivia, particularmente sobre los ingresos laborales de los trabajadores dependientes.
Según el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), los trabajadores públicos y privados que ganen un salario superior a Bs 9.451 están obligados a presentar facturas, como resultado del incremento al salario mínimo nacional que llegó a Bs 2.750.
“Si eres trabajador dependiente que gana más de Bs 9.451, estás sujeto al RC-IVA”, señala la publicación de la entidad tributaria y agrega que este ajuste se da por mandato del artículo 7 del Decreto Supremo 5383 que, precisamente, establece en Bs 2.750 el nuevo salario minino nacional 2025.
Walter Flores Medrano, director general de la empresa Impulso 360 Grupo Consultor S.R.L. explicó a La Razón que esta medida implica una carga administrativa mayor y una planificación más activa de los gastos personales de los contribuyentes.
“El Decreto Supremo 5383 modifica de forma significativa el tratamiento del Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA). Uno de los principales cambios es la reducción de la deducción presunta, es decir, del monto automático que los trabajadores podían descontar del impuesto sin necesidad de presentar facturas”, indicó.
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RC-IVA
Indicó, además, que antes de la norma, los contribuyentes podían deducir de manera presunta el 13% de hasta dos salarios mínimos nacionales (SMN). Con la nueva normativa, esta deducción presunta se reduce a un solo SMN (13% de Bs 2.750=Bs 357,50).
“Este cambio tiene dos efectos clave: aumenta la base imponible del RC-IVA, ya que se descuenta menos de forma automática. Y más trabajadores quedarán alcanzados por el impuesto, es decir, deberán presentar un mayor número de facturas para no pagar el RC-IVA”, complementó.
Con el decreto aumenta la base imponible (que se puede gravar con un impuesto), más trabajadores son alcanzados por el impuesto y quienes ya estaban alcanzados, ahora deberán presentar más facturas para evitar la retención del 13%.
“La nueva normativa afecta a todos los trabajadores en relación de dependencia y a los profesionales independientes que estén sujetos al RC-IVA y que tengan ingresos mensuales mayores a Bs 9.451 (tras el descuento del 12,71% por aportes a la Gestora)”, complementó.
Además, dijo, que en la reducción de la deducción presunta ahora solo se les permite descontar el 13% de 1 SMN (Bs 357,50), en lugar de 2 SMN como antes (Bs 715).
“Por lo tanto, para evitar pagar el impuesto, deberán presentar más facturas válidas de compras personales (con su NIT o CI, no mayores a 120 días). El procedimiento de descargo se mantiene mediante el Formulario 110, ya sea de forma digital a través del portal de Servicio de Impuestos Nacionales o a través de su empleador”.
